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2017

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Designated Roth Accounts (Roth 401k) or Roth 403 (b))

Ein designierter Roth Account oder Roth 401 (k) ist einfach ein 401 (k) Plan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, alle oder einen Teil ihrer Wahlentscheidungen als qualifizierte Roth 401 (k) Beiträge zu bezeichnen. Qualifizierte Roth 401 (k) Beiträge werden auf einer Nach-Steuer-Grundlage, genau wie Roth IRA Beiträge. Dies bedeutet, dass Arbeitnehmerbeiträge und -erträge bei der der Oder hier auch Verteilung aus dem Plan, vorbehaltlich Qualifikationen, völlig frei von Bundessteuern sind. Beiträge werden nicht vom Einkommen abgezogen (wie regelmäßig 401 (k) oder IRA-Beiträge). Dieser Artikel diskutiert qualifizierte Roth 401 (k) Beiträge.

Vorsicht: 401 (k) Sponsoren müssen Roth-Beiträge nicht zu ihren Plänen zulassen. Aber wenn sie nicht weitere Infos tun, kann der 401 (k) Plan nicht ein "Roth nur" Plan sein. Das heißt, wenn der 401 (k) Plan Roth-Beiträge erlaubt, müssen die Mitarbeiter sowohl Roth-Beiträge als auch Vorsteuerbeiträge leisten können. Die Pläne von SIMPLE 401 (k) und Safe-Harbor 401 (k) können auch Roth-Beiträge zulassen, wie dies 403 (b) Pläne sind. Die hier diskutierten Regeln gelten grundsätzlich auch für die Roth 403 (b) Konten.

Technisch macht ein Mitarbeiter einen Beitrag von Roth 401 (k), indem er eine elektive Stundung nach dem 401 (k) -Plan und dann unwiderrufliches Festlegen aller über dieser Webseite oder eines Teils dieser Stundung als Roth 401 (k) beiträgt. Roth 401 (k) Beiträge werden für alle Planungszwecke wie vor Steuern 401 (k) für alle Planungszwecke behandelt, mit der Ausnahme, dass sie zum Zeitpunkt des Beitrags steuerlich in den Lohn eines Mitarbeiters einbezogen sind (Roth 401 (k ) Beiträge sind nach Steuern).

Ein 401 (k) -Plan muss ein eigenes Roth 401 (k) -Konto erstellen, um die Roth 401 (k) Beiträge jedes Mitarbeiters zu verfolgen. Das Roth 401 (k) -Konto wird nach dem 401 (k) -Plan als "gesonderter Vertrag" behandelt, der eine getrennte Bilanzierung der Roth-Beiträge sowie etwaige Gewinne oder Verluste dieser Beiträge erfordert. Die Besteuerung von Ausschüttungen aus dem Roth-Konto wird auch gesondert von allen anderen Plan- dollar bestimmt.

Auch wenn ein Roth 401 (k) -Konto als "separater Vertrag" behandelt wird, kann der Betrag, den ein Teilnehmer leihen oder auf Grund von Härten zurücktreten kann, auf der Grundlage der kombinierten eine dieser Inhalt Roth- und Nicht-Roth-Kontostände bestimmt werden . Darüber hinaus werden Roth- und Non-Roth-Kontostände zusammengefasst, um zu ermitteln, ob ein Vermögensgegenstand eines Teilnehmers 5 000 USD oder weniger beträgt, so dass er nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses unwillkürlich ausbezahlt werden kann. Jedoch werden die Roth- und Non-Roth-Kontostände separat behandelt, wenn festgestellt wird, ob ein ausbezahltes Teilnehmerwahrnehmungsabgrenzungspaket 1000 $ überschreitet und in einigen Fällen einen automatischen Rollover an eine IRA verlangt.

 

Jeder Mitarbeiter, der berechtigt ist, und besuche die Website an einem 401 (k) Plan teilzunehmen, kann Roth Beiträge machen (vorausgesetzt der Plan erlaubt Roth Beiträge). Im Gegensatz zu Roth IRAs gelten keine Einkommensbeschränkungen für ein Roth 401 (k) -Programm. Selbst hoch bezahlte Arbeitnehmer, die nicht an einer Roth IRA beteiligt sind, können Roth 401 (k) Beiträge leisten.

 

Da Roth-Beiträge zu einem 401 schauen Sie sich in diesen Jungs sollen (k) -Plan als elek- trische Deferrals behandelt werden, muss den elektiven Deferrationsgrenzen aufmerksam geachtet werden. Im Jahr 2009 kann ein Mitarbeiter nicht mehr als $ 16.500 seiner Entschädigung zu einem 401 (k) Plan beitragen. Teilnehmer, die älter als 50 Jahre sind, können auch zusätzliche "Nachhol-" Beiträge von bis zu $ ​​5.500 im Jahr 2009.

Diese Grenzwerte gelten für die gesamten elektiven Abgrenzungen (einschließlich der Vorsteuerbeiträge und der Roth-Beiträge nach Steuern), die ein Mitarbeiter im Laufe eines Jahres auf einen Plan von 401 (k), 403 (b), SAR-SEP, Oder EINFACHER Plan, ob vom selben Arbeitgeber weitere tipps von gesponsert oder nicht. Der Mitarbeiter ist dafür verantwortlich, dass die Gesamtgrenze nicht überschritten wird, wenn er an Plänen von mehr als einem Arbeitgeber während eines Kalenderjahres teilnimmt.

Joe beginnt seine Arbeit für einen neuen Arbeitgeber am 1. Juli 2009. Joe hat bereits $ 10.000 der elektiven Beiträge ($ 5.000 Roth und $ 5.000 vor Steuern) an seinen ehemaligen Arbeitgeber 403 gemacht (B) Plan im Jahr 2009. Joe kann nur einen zusätzlichen $ 6.500 zu seinem neuen Arbeitgeber Roth 401 (k) Plan im Jahr 2009 ($ 12.000, wenn Joe ist 50 oder älter).

Wenn ein Arbeitnehmer zu viel in einem bestimmten Jahr beiträgt, muss der Arbeitnehmer den Überschuss (und die anwendbaren Gewinne) bis zum 15. April des folgenden Jahres siehe diese Seite oder zurückziehen, um ungünstige steuerliche Konsequenzen zu vermeiden. Wenn ein Arbeitnehmer dies versäumt, werden die überschüssigen Roth 401 (k) Beiträge, die normalerweise steuerfrei sein werden, und die anwendbaren Gewinne unter der Einkommensteuer (und einer möglichen Frühauszahlungsstrafe) verteilt, wenn sie aus dem Plan verteilt werden Wird nicht für Rollover